Tax measures related to Canada’s economic intervention plan in response to Covid-19 – Tax

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Reader Alert: 8
April 2020 The Government of Canada releases

more information
for Canada for emergency pay
75%. Details of this measure may be
found
here,

As of March 18, 2020, the Government of Canada has
announced a series of economic measures in 2008
the framework of the 2007 Economic Intervention Plan
Canada to respond to COVID-19 (”
An intervention plan “) With a view to
supporting the Canadian economy over the period
COVID-19 global pandemic. The intervention plan
was put in place for stabilization
the Canadian economy during this period
difficult and includes support measures for both
that companies through direct distribution,
deferral of taxes and other measures to
ensure that businesses continue to have
access to credit.

On March 25, 2020, the Government of Canada sanctioned
Bill C-13, the Law respecting certain measures
COVID-19 response
(” Project of
Law C-13
“) Execute your plan
previously published intervention.

Initially published intervention plan
has since been supplemented by measures
announced March 20, 2020 (“The Government of Canada announces measures
to continue to lend
Consumer and Business Canada “) and
March 27, 2020 (“Additional Business Support
to deal with the consequences
COVID-19 ”).

The 1in April 2020, Government of Canada
announced the introduction of a new subsidy
Emergency Payment Canada (” SSUC
“) With 75%, in addition to the temporary wage subsidy of
10% for companies previously admitted through
according to Bill C-13. SSUC and salary subsidy
the temporary 10% will not be cumulative.

Given the additional measures
announced by the Government of Canada is expected
that the response plan would provide $ 763 billion
direct and indirect support (including credit and
workers), families, and
companies.

This post provides a summary of
measures described above and also explains
tax measures for goods and services /
harmonized sales tax (” GST / HST
“) And provincial sales taxes (”
PST “) Registrants who are direct
affected by COVID-19.

Federal business tax measures
Canadian

10% salary subsidy

The intervention plan contains measures aimed at
help the business keep its
employees. The legislative framework adopted by the
Bill C-13’s consent provides a grant for
reducing source subtractions
federal income tax from a
the eligible employer must pay compensation
between March 18 and June 19, 2020. Eligible Employers
are individuals, non-profit organizations,
charities, corporations
under Canadian control (”
CCPC “) Whose business limit is in
in the last tax year
was greater than zero (i.e.
is eligible for a small deduction
enterprises) and partnerships whose
associates consist only of people
mentioned above. In addition, an eligible employer must:

  • Hold company number and account
    an existing payroll deduction program with
    The Revenue Agency of Canada (”
    ARC“) Dated 18 March 2020; and
  • Pay a salary, salary, bonus or more
    compensation of at least one employee in
    Canada during the reporting period.

Bill C-13 provides that the maximum size of
the subsidy and the rate prescribed for calculating it
both subsidies will be provided for in a regulation. on
the subsidy should be equal to 10% of
remuneration paid by the employer
qualifies for eligible employees during
period covered, up to
maximum assistance of $ 1,375 per employee and
up to a maximum of $ 25,000 per employer. this
the support measure reduces the amount of charges
allowable allowance for receipt of another
federal tax credits
calculated on this remuneration.

Treasury Department, too
pointed out that CCPCs related to others
corporations would not be obliged to share
maximum assistance of $ 25,000 per employer. In addition, since
The grant is implemented by permission of the employer
is eligible to reduce its deductible payments
source, the Treasury said that if
the amount of the subsidy exceeds the amount of the payments
sources of deductions eligible for the employer
may continue for a given period
reduce payments after June 20, 2020 or
just ask for the amount requested
grants to be paid or credited
against his withholding tax payments
for the year 2021.

75% Pay Subsidy (SSUC)

The 1in April 2020, Government of Canada
announced further details
at an SSUC of 75%:

  • Eligible employers are individuals,
    taxable corporations and corporations
    people whose members are employers
    eligible as well as charitable organizations
    registered and non-profit organizations
    The Canadian. A suitable employer must prove that
    faces an income drop of at least 30% when
    of the “allowable period”. There is no
    SSUC total limit that a
    an eligible employer can apply.
  • The SSUC consists of 3 acceptable periods.
    To request an SSUC for a specific period,
    the qualifying employer must demonstrate a reduction of
    income according to a specific method for doing so
    period of time. The employer must submit a new one
    request for each request period.
    • Period 1 – 15 March to 11 April
      2020
      : to request an SSUC during this
      period, compare March 2020 revenue to
      to those won in March 2019;
    • Period 2 – 12 April to 9 May
      2020
      : to request an SSUC during this
      period, compare April 2020 revenue to
      to those earned in April 2019;
    • Period 3 – May 10 to June 6
      2020
      : to request an SSUC during this
      period, compare May 2020 revenue to
      won in May 2019;
  • The decline in income is calculated as
    then:
    • For the majority of employers using
      normal accounting policies of the employer for
      establish the income from his business
      operates in Canada from unrelated sources
      depending on the same month of the year
      previous but excluding income from
      extraordinary things and sums such as
      capital.
    • For Eligible Employers Created After
      February 2019, eligibility will be
      is determined by comparing income
      monthly and a “reasonable indicator
      “.
  • Employers will need to testify in their application for SSUC
    lower incomes.
  • In respect of non-profit organizations
    , the Government of Canada will continue to work together
    with the sector to ensure that the definition of
    income corresponds to their particular situation.
  • Employee subsidy given for
    acceptable profit paid between the 15th
    March and June 6, 2020 is the highest of:
    • 75% of the amount of remuneration paid,
      up to a weekly service
      maximum $ 847; and
    • The amount of remuneration paid,
      up to a weekly service
      a maximum of $ 847, or 75% of the “reward”
      weekly, which the employee receives before the crisis
      “(To be defined in the next days) according to
      less than these amounts.
  • Eligible benefits include:
    salaries, salaries and other compensation
    for which the employer as a whole
    necessary to withhold or deduct the sums to be paid
    of the recipient general on obligation to
    employee tax
    incomes. However, acceptable remuneration
    does not include compensation,
    benefits of stock options or
    personal use of the vehicle
    business.
  • The SSUC size for employees who have a connection
    dependency will be limited to
    acceptable profit paid in
    each period of compensation between 15 March
    and on June 6, 2020 to one
    a maximum weekly allowance of $ 847 or 75% of
    weekly income paid by the employee
    affected before the crisis.
  • Employers need to do their best
    pay the rest of the salaries to other employees to pay them
    bring it back to pre-crisis levels. On time
    to write these lines is still uncertain
    criteria to be used, if any
    to determine whether an employer
    Do your best.
  • Any 10% wage subsidy received,
    in accordance with Bill C-13
    as described above will reduce the amount it can
    to claim the SSUC.
  • An employer cannot request an SSUC for
    compensation paid per employee
    during the week that is part of the
    four weeks for which the employee is entitled
    to Canadian Emergency (described)
    below under the heading ” Income support
    temporary for individuals
    “). Employers who
    would not be eligible for SSUC would be all
    it can even fire employees,
    which will receive up to $ 2,000 a month.
  • Any SSUC affected by an employer would be
    considers government assistance and should
    be included in the taxable income of the employer.
    Assistance received under SSUC is decreasing
    the amount of eligible costs of compensation
    other tax credits
    federal calculated the same
    remuneration.
  • Eligible employers will be able to apply for an SSUC
    online through the portal My file
    business
    by CRA or by applying online. on
    Eligible employers will need to keep records to be able
    demonstrate a decrease in their unrelated income
    dependency paid and remuneration paid
    of employees.
  • Employers who will receive an SSUC but who would not
    actually qualifying will be required to recover
    received under SSUC and pay their employees
    respectively. Sanctions could
    also applies in the case of fraudulent claims and
    abuse rules are expected
    suggested. New crimes can be
    also created face targeting,
    employers or directors of insurance companies
    incorrect or misleading information that can be held liable
    this service or who misuse funds received under
    program. Sentences can include fines or even fines
    prison sentence.

Flexibility for manufacturing companies
tax returns

The intervention plan includes measures that
will allow companies to delay until 1in
September 2020, the payment of tax amounts to
income due between March 18 and March 31
August 2020 Interest and
sanctions will not apply to them
amounts outstanding during this period. This measure
will apply to the tax balance owed
of the contributions due under Part I
by Income Tax Act (”
ITA “).

In general, corporations
(other than CCPC) are required to pay tax
income due under Part I, VI, VI.1 and
XIII.I of the Tax Act monthly, not later than the latter
day of every month. The company needs
also pay the tax balance due on
Part I within 2 months (or for some CCPC, 3 months)
after the end of its fiscal year. According
to this extent, these two payment terms will be
adjourned to 1in September 2020, but
only for tax due on the party
And by ITA.

Production time targeting specific
categories of tax returns and
information expanded:

  • Trusts whose tax year is
    ends December 31, 2019 may postpone production
    T3 returns to 1in May 2020
    ;
  • Partnerships and theirs
    contributors may delay production of
    T5013 returns to 1in May 2020;
    and
  • The deadline for submission of declarations to
    NR4 information was transferred to
    1in May 2020

In addition, unless otherwise noted by the CIA,
administrative procedures related to
income tax levied on taxpayers and
due after March 18, 2020 may be
carried forward to 1in June 2020. These procedures
includes the production of:

  • reports;
  • choice;
  • names; and
  • Requests for information.

Reduction of inspection activities and
Reassessment

For the majority of businesses, CRAs will stop
temporary interaction between verification between
taxpayers and representatives. PIC
will also refrain from starting
GST / HST or post-assessment checks
income tax in respect of
small or medium business over the next four
weeks. In particular, there are CRAs
announced the following support measures:

  • refunds: No recovery measures
    new claims business up
    new order and the CRA agrees to make it available
    flexible payment terms. There are no recovery measures
    will only be taken in respect of
    tax issues submitted by individuals or
    companies and which are pending (see the opposition
    below). In case the taxpayer is not in
    able to make a payment or report
    on the due date or to comply
    to tax due to circumstances
    beyond his control, petition
    cancellation or waiver of sanctions and
    then there could be interests
    represented in the CRA using
    from RC4288, Exemption Request for
    taxpayers
    , Payment agreements are also
    available, on a case by case basis, if the taxpayer is not in
    able to fully pay his taxes, his payments
    in more than child and family benefits, his loans
    Canadian studies or other overpayments of
    government programs. For situations already
    collectors will process them on a case-by-case basis.
    cases to prevent difficulties
    financially.
  • checks: There is a CRA
    explained that he would not communicate
    SMEs to start inspections after the contribution of
    GST / HST or income tax over four
    weeks come and this interaction with taxpayers
    will be limited to cases where the deadline
    legal for reassessment a
    the tax return is also approaching in the case of requests for
    High risk GST / HST reimbursement requirement
    interactions before payment can be made.
    The CRA also said that for the vast majority
    taxpayers, it will temporarily suspend interactions
    related to audits. more
    specifically, there is no new check
    will be started without asking for information on
    only existing checks will be carried out,
    no verification should be completed
    and there should be no reassessment
    issued.
  • the opposition: The CRA has indicated that there are
    opposition to Canadians’ rights to
    benefits and credits was
    identified as a core service that will continue
    to be delivered during the COVID-19 pandemic.
    There should therefore be no delay in processing them
    records. Any other request made by
    individuals and companies in opposition
    related to other tax matters will
    stopped. No recovery action will be taken against
    affects these accounts during this period. the deadline
    filing an objection notice, which should be
    presented on March 18, 2020 will
    extended until 30 June 2020.
  • call: Following the publication of the notice by
    publicly and by profession of 13 March 2020, the Court
    tax corporation (” CCI
    ) announced on March 23, 2020 that everyone
    sessions and conferences
    ICC phone calls scheduled between 30 p.m.
    March 1 andin May 2020 inclusive
    canceled. The Chief Justice will reassess this
    situation on April 14, 2020. The registry will contact
    stakeholders. For every other question, the register is
    closed until further notice. Additional,
    March 16 – March 1in May 2020 is excluded from
    calculating the time prescribed by CCI rules. by
    plus, the countries that submit electronically are
    exempt from any obligation to make copies
    in paper format. However, there will be no documents
    treated prior to the resumption of the Court’s activities.
    If there is no legal deadline,
    the parties are invited to wait until the Court reopens
    activities for the preparation of their documents.
  • Appeals before the Board of Appeal of
    CPP / AE:
    Appeal against decisions taken by
    CRA on retirement plan issues
    Pensions in Canada (” CPP“) And
    instability by Law on
    Employment insurance
    (” AE “)
    will only be processed when these calls are case related
    when expectations for EI are pending. These cases will
    a priority. The other calls will be
    prosecuted when normal service resumes but neither CRA nor
    when the Minister of National Revenue indicated
    is planned. If it’s extra time
    necessary to respond to a request,
    Minister of National Revenue for the Exercise of Power
    at the discretion of each case.
  • Formal payment request (”
    DFP»): Banks and employers are not
    is not required to make or pay amounts
    Existing DFPs.

Once the crisis is over, the CRA will have
significant delay in catching up and delays
significant processing in the foreseeable future.

Federal tax measures for
Canadians

Temporary income support for
special

The intervention plan provides for a new one
Canadian Emergency (” CAR
“) To support workers who have lost their income
due to the pandemic associated with
Covid-19. PKU would be simpler and more
available from emergency assistance and
Emergency message, reported
earlier.

This ECP represents a taxable benefit of $ 2,000
per month for a maximum of four months that will be available at
line through My file from the CRA or from
phone through service
automated as of April 6, 2020. Canadians
will begin receiving its ECP payments from
direct deposit within 3 to 5 days after
submission of their request or within 10 days if
this is by mail and will be paid
every four weeks. It will be available March 15 – March 3
October 2020 PKU is accessible to all
the following:

  • Workers who need to stop working because of
    COVID – 19 and who do not have access to a
    paid leave or other form of support from
    incomes;
  • Sick workers who are quarantined
    or caring for a sick person with
    COVID – 19;
  • Работещи родители, които трябва да останат у дома
    без заплащане за грижи за деца, които са болни или
    които се нуждаят от допълнителни грижи поради
    закриване на училища и детски градини;
  • Работници, които все още са наети, но които не могат
    не получават доходи поради прекъсвания от
    COVID-19 и техния работодател
    помолени да не идват на работа;
  • Служители и самостоятелно заети работници, включително
    договорно наети работници, които не биха могли да отговарят на условията
    другаде при AE.
  • Работниците, получаващи SSUC, няма да могат
    също поискайте от ПКУ.

Канадци, които вече получават
EI редовни и обезщетения за болест
ще продължи да ги получава и не трябва да се представя
на искане от ПКУ. В случай, че
техните обезщетения за EI приключват преди 3 октомври 2020 г.,
те могат да кандидатстват за ПКУ веднъж
Ползите за EI приключват и ако не са включени
в състояние да се върне на работа поради COVID-19. on
Канадци, които вече са кандидатствали за обезщетения
и чието искане все още не е било
третирани не би трябвало да подават a
нова заявка. Канадци, които отговарят на условията
редовни и EI обезщетения за болест
все още биха могли да имат достъп до техните
нормални ползи за EI, ако все още са без
работа след целевия 16-седмичен период
от ПКУ.

Дългосрочна подкрепа за доходи за
работници

Максималната продължителност на програмата за споделяне на работа,
осигуряване на EI обезщетения за работниците, които приемат
да се намали дължимото им нормално работно време
на събития извън контрол
на техния работодател, се увеличава от 38 на 76 седмици. in
в допълнение, условията за допустимост имат
са се отпуснали и процесът на кандидатстване има
са опростени.

Помощ за доходи на физически лица

Планът за намеса съдържа мерки за укрепване
помощ на семейства с ниски или скромни доходи от
изплащането на допълнителни 7,5 милиарда долара в рамките на
съществуващите програми за обезщетения в начина
след това:

  • Еднократно специално плащане от
    чрез GST / HST кредит
    да се изплаща до началото на месеца
    Май 2020 г., което ще удвои максималния годишен размер на
    GST / HST кредит за домакинства, отговарящи на условията
    за полза за 2019-2020 година.
  • Увеличение на годишния максимум на надбавката
    Канадски деца (” ACE“) От
    300 долара на дете за ползата за 2019-2020 година
    само, чието плащане е насрочено за 20 май 2020 г.,
    дата на плащане на ACE.

Предвид нестабилните условия на фондовия пазар,
планът за намеса предвижда мярка
намаляване на минималната сума, необходима за тегления, с 25%
регистрирани пенсионни фондове (”
ФРПИ ”) За 2020 г., което ще увеличи
финансова свобода на анюитетите, които биха могли
в противен случай се изисква да ликвидират инвестициите си за
отговарят на минималните изисквания за оттегляне на RRIF.
Планът за намеса също предвижда
подобни правила за хора, които се докосват
променливи обезщетения по пенсионен план
определен принос.

Въпреки че планът за намеса предвижда
за разширяване на инструментите, които Компанията
Канада ипотечна и жилищна корпорация (”
CMHC “) И други застрахователи
предлагат ипотечни кредитори да предоставят
повече гъвкавост за собствениците да отлагат
плащания за изплащане на ипотека
застрахован от CMHC, няма оферта
понастоящем от правителството на Канада
да се въведат такива мерки за отлагане на възстановяването
суми, изтеглени от регистрирания план
план за пенсионни спестявания
на достъп до имота.

Гъвкавост към данъкоплатците

АКР ще удължи срока за подаване
Данъчни декларации за 2019 г., както следва:

  • В случай на физически лица (различни от тръстове),
    до 1in Юни 2020 г. (иначе до 30
    Април 2020 г.); и
  • В случай на тръстове, чиято година
    завършва на 31 декември 2019 г.,
    до 1in Май 2020 г. (иначе до 31
    Март 2020 г.).

Всяко плащане на данък върху дохода по
Част 1 от ЗДД, която става изискуема от данъкоплатците
между 18 март 2020 г. и 31 август 2020 г. ще бъде отложено
до 1in Септември 2020 г.

Данъкоплатците, които не могат да подадат а
изявление или извършване на плащане в рамките на
Могат да се прилагат срокове на COVID-19
анулиране на санкции и
лихви, наложени от АКР върху техните
сметка. Санкциите и лихвите не са
няма да се прилага, ако новите крайни срокове за
изготвяне на декларации и плащания,
обявени от правителството, се спазват. за
повече информация за намаляване на теглото
данъкоплатците и как да кандидатстват в АКР
анулиране на лихва и / или
санкции, моля вижте Canada.ca/allocations-contribuables.

За намаляване на административната тежест и необходимостта
за данъкоплатци и подготвители на данъци
данъчни декларации, за да се срещнат лично,
CRA признава, че електронният подпис
отговарят на изискванията за подписване на ITA, като
временна административна мярка. Това също ще позволи
да подпишете определени формуляри по електронен път
разрешение (T183 Връщане на информация
за електронно предаване на a
декларация за доходи и ползи на a
особен
или T183CORP Декларация за
информация за фирмата за предаване
електронен
), които изискват
обикновено оригинален подпис.

Данъчни мерки за благотворителни организации

Гъвкавост към благотворителните организации

Дирекцията за благотворителност е приела
следните мерки:

  • Крайният срок за производство на всички
    благотворителни организации, които трябваше да подадат формуляра си T3010,
    Информацията се връща от организациите на
    регистрирани благотворителни организации
    между 18 и 31 март
    Декември 2020 г., се отлага за 31 декември
    2020.

Отлагане на GST / HST плащания и мито
митница

Отлагане на GST / HST плащания

За подкрепа на канадския бизнес (включително
самостоятелно заети лица, регистрирани за целите на GST / HST),
Правителството на Канада обяви на 27 март 2020 г., че това
удължете сроковете за преводи GST / HST до 30 юни 2020 г. с
следните лица и за следните периоди:

  • Датата, на която месечните регистранти
    трябва да върне GST / HST, събрани за периодите от
    Декларация за февруари, март и април
    2020;
  • Датата, на която тримесечните регистранти
    трябва да върне GST / HST, събрани за периода от
    декларация от 1 януари 2020 г. до 31 март 2020 г .;
  • Датата, на която годишните декларатори, включително
    GST / HST връщане или разсрочено плащане е
    дължимо през март, април или май 2020 г., трябва да плати
    GST / HST, събрани и платими за тяхното упражняване
    предишни и GST / HST вноски
    спрямо текущата фискална година.

Въпреки това, АКР заяви, че това
няма да налага наказания в случаите
когато декларацията се подава късно, в
при условие че е произведена не по-късно от 30 юни.

Отлагане на мита и данък върху продажбите за
вносителите

В контекста на търговския внос на продукти,
дължими плащания за мито и БДС в размер на 5
% върху вноса трябва да се плаща преди това
първия ден на месеца, следващ месеца, през който
изготвят се извлечения от сметката. Правителството на Канада има
обяви, че сроковете за извлечение на сметката за
Март, април и май се отлагат за 30 юни
2020.

Тези две мерки могат да осигурят помощ до 30
милиард долара в паричен поток или в
ликвидност за бизнеса и самонаетите
Канадците през следващите три месеца

Данъчни мерки в Алберта

На 18 март 2020 г. правителството на Алберта
обяви следните данъчни мерки:

Мерки за компаниите

  • Бизнесът в провинцията с данъчен баланс
    корпоративно или разсрочено плащане, което става
    дължимото между 18 март 2020 г. и 31 август 2020 г. ще бъде в
    в състояние да отложи тези плащания до 31 август 2020 г.
    Санкциите и лихвите, които биха били
    в противен случай не се прилага. Въпреки това,
    компаниите трябва да продължат да произвеждат своите
    Декларация за облагане с корпоративен доход според нуждите. Отлагането
    не се прилага за продажбите
    направени данъчни или вноски плащания
    преди 18 март 2020 г.
  • Цените, свързани с Данък върху имуществото на образованието
    ще бъде замразена за 2019 г., като по този начин ще бъде свалена
    планираното увеличение от 3,4% в бюджета за
    Алберта от 2020 г. В допълнение, възприемането на образование
    данък върху собствеността
    нежилищен бизнес ще
    отложено за шест месеца. Очаква се това
    общините определят тарифите за Образователна собственост
    данък
    както обикновено, но това те
    отлага възприемането. Всяка пренесена сума ще бъде
    изплатени през следващите няколко години
    на данъчното облагане.
  • Освен това правителството на Алберта съобщи
    че той ще промени подхода си към
    данъчни одити на
    фирми и събиране през периода
    Пандемия COVID-19, но не осигурява повече от
    подробности за тези промени.

Мерки за физически лица

  • Цените, свързани с Данък върху имуществото на образованието
    ще бъде замразена за 2019 г., като по този начин ще бъде свалена
    планираното увеличение от 3,4% в бюджета за
    2020 Алберта.

Данъчни мерки на Британска Колумбия

На 23 март 2020 г. правителството на Британска Колумбия
обяви следните данъчни мерки във връзка с
План за действие COVID-19
C-B
“, Което осигурява 5 милиарда долара
подпомагане на доходите, данъчни облекчения и надбавки
директно към физически лица и фирми.

Мерки за компаниите

От датата на влизане в сила на съобщението от 23 март 2020 г.,
краен срок за производство и плащане на
следващите провинциални данъци ще бъдат отложени до 30
Септември 2020:

  • Наемете здравен данък;
  • Общински и регионален районен данък върху краткосрочните
    настаняване
    ;
  • DVT;
  • Данък върху тютюна;
  • Данък за гориво; и
  • Данък върху въглерода.

Следните данъчни мерки, като бяха
обявена в бюджета на Британската Колумбия от 18
Февруари 2020 г., бяха отложени
до 30 септември 2020 г., дата на която
Правителството на Британска Колумбия възнамерява да
преразгледайте датите за отлагане:

  • Увеличение на провинциалния данък върху въглерода
    насрочено в 1in април;
  • Новото изискване за регистрация на TVP за
    чуждестранни доставчици на софтуер и услуги
    телекомуникации; и
  • Прилагане на PST към
    сладки безалкохолни напитки.

Ще има и 50% намаление на ставката
върху училищния данък за търговски сгради
(категории 4, 5 и 6) за годината
d’imposition 2020.

Mesures pour les particuliers

Une nouvelle Allocation d’urgence aux travailleurs sera mise
en place pour permettre le versement d’un paiement
exonéré d’impôt de 1000 $ aux
résidents de la Colombie-Britannique. Les résidents
de la Colombie-Britannique admissibles à recevoir l’AE
ou la nouvelle PCU au niveau fédéral
(représentant une combinaison plus simple et plus accessible
de l’Allocation de soins d’urgence et de l’Allocation
de soutien d’urgence) seront admissibles à recevoir
cette allocation.

Le gouvernement de la Colombie-Britannique a également
l’intention d’effectuer un paiement ponctuel aux
particuliers qui recevront le crédit relatif à la
B.C. Climate Action Tax, qui sera versé en juillet
2020 :

  • Les adultes recevront jusqu’à un montant de 218 $
    (augmenté de 174 $); и
  • Les enfants recevront jusqu’à une somme de 64 $
    (augmenté de 51 $).

Mesures fiscales de
l’Île-du-Prince-Édouard

Le gouvernement de l’Île-du-Prince-Édouard
IPE ») a annoncé les mesures
suivantes :

Mesures pour les entreprises

  • Les entreprises du secteur privé ou les organismes
    à but non lucratif dont les heures de travail des
    employés ont été réduites d’au
    moins 8 heures par semaine au cours de la période du 16 mars
    au 29 mars 2020 sont admissibles au Programme d’aide aux travailleurs – secours
    d’urgence. Le programme prévoit jusqu’à
    250 $ par semaine pour chaque employé. Les formulaires
    peuvent être soumis en ligne jusqu’au 15 avril 2020. Les
    travailleurs qui ont été licenciés ne sont pas
    admissibles.

Mesures pour les particuliers

  • Un Fond d’Urgence pour l’Assistance au
    Revenu prévoit jusqu’à 500 $ par semaine pour
    la période du 16 mars au 29 mars 2020 aux travailleurs
    autonomes touchés par la COVID-19. Les critères
    d’admissibilité exigent que le travailleur autonome:

    • Ait déclaré un revenu d’entreprise dans sa
      plus récente déclaration de revenus;
    • Ait gagné un revenu d’entreprise comme principale
      source de revenu;
    • Soit en mesure de démontrer des pertes
      financières directes découlant des mesures
      d’isolement liées à la COVID-19 au moment de la
      demande; и
    • N’est pas admissible à l’AE ou à
      d’autres sources de soutien au revenu.

Mesures fiscales du Manitoba

Le 22 mars 2020, le gouvernement du Manitoba a annoncé
les mesures fiscales suivantes :

Mesures pour les entreprises

  • Les dates limites de production des déclarations
    d’avril et mai des PME ayant des remises mensuelles de 10 000 $
    ou moins seront prolongées de deux mois. Les entreprises
    bénéficieront alors de deux mois additionnels pour
    remettre la TVP (retail sales taxes) et les retenues
    à la source (Health and Post Secondary Education Tax
    Levy
    ).
  • La province collaborera avec les entreprises pour
    considérer des ententes de paiement flexibles au-dessus du
    plafond de 10 000 $.

Autres mesures

  • Le service en personne autrement rendu aux succursales des
    divisions fiscales (Taxation Division Offices) n’est
    plus disponible. Toutefois, les services par
    téléphone et en ligne sont toujours accessibles.

Mesures fiscales de la Nouvelle-Écosse

Entre les 20 et 27 mars 2020, le premier ministre, Stephen
McNeil, a annoncé les mesures fiscales suivantes :

Mesures pour les entreprises

  • Les paiements applicables à l’égard de tous
    les prêts gouvernementaux et les frais des petites
    entreprises (incluant les frais de renouvellement d’entreprise
    et les primes d’indemnisation des travailleurs) seront
    prolongés jusqu’au 30 juin 2020.
  • Les propriétaires d’édifices commerciaux et
    de détail qui reportent le paiement des loyers des trois
    prochains mois des entreprises qui ont dû fermé en
    raison de l’Ordonnance de santé publique pourront
    réclamer des pertes allant jusqu’à 5 000 $ par
    mois si l’entreprise locataire ne poursuit pas ses
    activités.

Mesures fiscales de l’Ontario

Le 25 mars 2020, le gouvernement de l’Ontario a
publié le Plan d’action de l’Ontario contre la
Covid-19 (Mise à jour économique et fiscale de mars
2020), qui fournira 10 milliards de dollars en soutien aux
particuliers et aux entreprises par l’entremise de report
d’impôts et autres reports:

Mesures pour les entreprises

  • Les entreprises bénéficieront d’une
    période de grâce de cinq mois durant laquelle les
    entreprises qui ne sont pas en mesure de produire leurs
    déclarations et d’effectuer leurs versements à
    temps seront exonérées des intérêts et
    des pénalités normalement applicables dans le cadre
    de la plupart des programmes fiscaux administrés par la
    province.
  • Le versement trimestriel par les municipalités des
    impôts fonciers prélevés aux fins scolaires,
    normalement prévu pour le 30 juin 2020, sera reporté
    de 90 jours.
  • Les employeurs pourront différer leurs paiements
    à la Commission de la sécurité professionnelle
    et de l’assurance contre les accidents du travail (WSIB)
    pendant une période maximale de six mois.
  • L’exonération temporaire de
    l’impôt-santé des employeurs sera augmentée
    afin de réduire l’impôt de 355 millions de dollars
    pour environ 57 000 employeurs.

Mesures pour les particuliers

  • Le versement trimestriel des impôts fonciers
    prélevés aux fins scolaires, normalement prévu
    pour le 30 juin 2020, est reporté de 90 jours.

Mesures fiscales du Québec

Les 17, 18 et 19 mars 2020, le gouvernement du Québec a
annoncé ses propres mesures d’assouplissement en
réponse à la pandémie de la COVID-19 : les Bulletins d’information 2020-3, 2020-4 et 2020-5, le Communiqué de presse du 18 mars 2020
CP mars 18 »), le Communiqué de presse du 19 mars 2020
CP mars 19 ») ainsi que le Communiqué de presse du 27 mars 2020
CP mars 27 »).

Mesures pour les sociétés

  • Le paiement des acomptes provisionnels et le solde
    d’impôt qui seraient autrement dus entre le 18 mars et le
    1in septembre 2020 sera reporté au 1in
    septembre 2020.

Mesures pour les fiducies

  • La date limite de production des déclarations de revenus
    sera reportée au 1in mai 2020 pour les fiducies
    (autres que les fiducies testamentaires assujetties à un
    taux d’imposition progressif, mais incluant les fiducies
    intermédiaires de placement déterminées
    FIPD »)) dont la date
    d’échéance de production de la déclaration
    de revenus pour l’année d’imposition 2019 est le 30
    mars 2020.
  • La date limite de production des déclarations de revenus
    des fiducies testamentaires assujetties à un taux
    d’imposition progressif dont la date
    d’échéance de production de la déclaration
    de revenus pour l’année d’imposition 2019 est le 16
    mars 2020 sera reportée au 1in mai 2020.
  • La date limite pour une fiducie (autre qu’une FIPD) pour le
    paiement d’un solde d’impôt qui serait dû au
    plus tard le 30 mars 2020 pour l’année d’imposition
    2019 sera reportée au 1in septembre 2020 .
  • Le paiement des acomptes provisionnels et le solde
    d’impôt qui serait autrement dus par les FIPD entre le 17
    mars 2020 et le 1in septembre 2020 sera reporté
    au 1in septembre 2020.

Mesures pour les particuliers

  • La date limite de production de la déclaration de
    revenus sera reportée au 1in juin 2020 pour les
    particuliers dont la date d’échéance de
    production de leur déclaration de revenus pour
    l’année d’imposition 2019 serait autrement le 30
    avril 2020.
  • La date limite de production de la déclaration de
    revenus pour l’année d’imposition 2019 d’un
    particulier décédé au cours de cette
    année, mais avant le 1in décembre 2019,
    sera reportée au 1in juin 2020.
  • La date limite pour produire et transmettre la
    déclaration de revenus des particuliers qui ont
    exploité une entreprise au cours de l’année 2019,
    ou dont le conjoint a exploité une telle entreprise, demeure
    le 15 juin 2020.
  • La date limite du paiement (i) de tout solde d’impôt
    dû et/ou (ii) des cotisations au Régime de rentes du
    Québec, au Régime québécois
    d’assurance parentale, aux Fonds des services de santé
    et au Régime d’assurance médicaments du
    Québec pour l’année d’imposition 2019 sera
    reportée au 1in septembre 2020.
  • La date limite pour effectuer le paiement des acomptes
    provisionnels pour l’année d’imposition 2020 sera
    reportée au 1in septembre 2020.
  • Le montant minimal du retrait obligatoire d’un FERR par les
    rentiers sera diminué de 25 % en 2020.
  • Le Programme québécois d’aide temporaire aux
    travailleurs (« PATT») accorde un
    montant forfaitaire de 573 $ par semaine à une personne
    admissible pour une période d’isolement de 14 jours. Si
    son état de santé le justifie, la période de
    couverture peut être prolongée jusqu’à un
    maximum de 28 jours. Depuis le 19 mars 2020, les travailleurs
    peuvent bénéficier du PATT s’ils étaient
    (ou sont) en isolement parce qu’ils ont contracté le
    virus ou présentent des symptômes, ont
    été en contact avec une personne infectée ou
    reviennent de l’étranger. De plus, les travailleurs ne
    sont pas admissibles au PATT si :

    • Ils sont indemnisés par leur employeur;
    • Ils ont une assurance privée; или
    • Ils sont couverts par un autre programme gouvernemental,
      notamment l’AE du fédéral.
  • Les demandes ou les demandes de renouvellement des versements
    anticipés du crédit d’impôt pour le
    maintien à domicile des aînés («
    CMD») qui auraient été
    à produire entre le 17 mars et le 1er juin 2020
    bénéficient d’un délai de 4 mois suivant
    la date de renouvellement pour en faire la demande. in
    l’intervalle, les versements anticipés en cours du CMD
    sont maintenus.
  • Le délai pour présenter une demande de
    renouvellement du programme Allocation-logement («
    PAL») est prolongé de 2 mois et doit
    être présentée au plus tard le 1in
    décembre 2020.

Malgré la prolongation de la date limite de production
des déclarations de revenus, les particuliers qui
s’attendent à recevoir un remboursement
d’impôt devraient produire leur déclaration de
revenus dès que possible.

Mesures pour les sociétés de
personnes

  • Les sociétés de personnes qui étaient
    tenues de produire une Déclaration de renseignements des
    sociétés de personnes
    (TP-600) pour
    l’année d’imposition 2019 avant le 31 mars 2020, ont
    maintenant jusqu’au 1in mai 2020 pour produire leur
    déclaration si tous les membres de la société
    de personnes sont des particuliers.
  • Si tous les membres de la société de personnes
    sont des sociétés, cette déclaration doit
    être produite dans les cinq mois qui suivent la fin de
    l’exercice financier.Lorsque la date limite pour produire cette
    déclaration serait autrement postérieure au 16 mars
    2020, mais antérieure au 1in mai 2020, cette date
    est reportée au 1in mai 2020.
  • Dans les autres situations, la déclaration pour un
    exercice financier terminé en 2019 devra être produite
    au plus tard le 1in mai 2020 ou le dernier jour du
    cinquième mois qui suit la fin de l’exercice financier,
    selon le délai qui vient à échéance en
    premier. Toutefois, lorsque le dernier jour du cinquième
    mois qui suit la fin de l’exercice financier est
    postérieur au 16 mars 2020, la date limite pour la
    production de cette déclaration pour cet exercice financier
    sera le 1in mai 2020.
  • Le paiement des acomptes provisionnels et le solde
    d’impôt autrement dus entre le 17 mars 2020 et le
    1in septembre 2020 sera reporté au 1in
    septembre 2020.

Mesures pour les organismes de bienfaisance

Un organisme de bienfaisance enregistré qui doit produire
sa Déclaration de renseignements des organismes de
bienfaisance enregistrés et d’autres donataires

(TP-985.22) dans la période débutant le 17 mars 2020
et se terminant le 30 décembre 2020 pourra la produire au
plus tard le 31 décembre 2020.

Mesures pour les inscrits au fichier de la TVQ et autres
mesures

Le gouvernement du Québec a annoncé le 27 mars
2020, qu’il permettra aux inscrits de reporter, jusqu’au 30
juin, leur déclaration de TVQ ainsi que les versements de
TVQ qui s’y rattachent, pour l’ensemble des
déclarations de TVQ devant être produites à
partir du 27 mars 2020 jusqu’au 1in juin, sans
intérêt ni pénalité. Cette mesure
s’inscrit dans le cadre de la mesure relative à la
TPS/TVH annoncée par le gouvernement du Canada.

De plus, le gouvernement du Québec
accélérera le traitement des demandes de
crédits d’impôt destinés aux entreprises et
les remboursements de taxes. Avec ces nouvelles mesures, ce sont
près de 7,3 milliards de dollars que le gouvernement ajoute
aux liquidités des entreprises dans les prochains mois pour
le report du versement de la TVQ et plus de 600 millions de dollars
en versements accélérés des crédits
d’impôt.

Autres mesures annoncées par Revenu
Québec

Afin de limiter les démarches administratives à
effectuer en personne, Revenu Québec autorisera les
préparateurs de déclarations de revenus à
utiliser une signature électronique sur les formulaires
prescrits suivants: le TP-1000.TE pour les individus et le
CO-1000.TE pour les entreprises. Les séances
d’information habituellement diffusées en personne aux
particuliers et aux entreprises sont dorénavant offertes par
téléphone.

Revenu Québec a également annoncée les
mesures d’allégement suivantes concernant ses
activités de vérification fiscale et de recouvrement,
d’oppositions et d’appels :

  • Vérifications fiscales et recouvrements: Les
    activités de vérification fiscale et de recouvrement
    sont dorénavant limitées. Concernant plus
    spécifiquement les mesures de recouvrement, Revenu
    Québec a indiqué qu’il fera preuve de souplesse,
    au cas par cas, à l’égard des ententes de
    paiement liées aux dettes fiscales.
  • Oppositions: La fin du délai de 90 jours pour
    loger une opposition qui expire dans la période du 13 mars
    au 29 juin 2020 est reportée au 30 juin 2020.
  • Appels: Les délais pour interjeter appels sont
    suspendus du 15 mars 2020 jusqu’à l’expiration de la
    période d’état d’urgence sanitaire de la
    COVID-19. Cette suspension s’applique aux procédures
    suivantes:
    • Aux appels de cotisation interjetés auprès de la
      Cour du Québec;
    • Aux appels sommaires interjetés auprès de la
      division des petites créances de la Cour du
      Québec;
    • Aux demandes de révision d’une décision du
      ministre du Revenu refusant la prorogation du délai pour
      déposer une opposition;
    • Aux demandes de prorogation du délai pour déposer
      un appel ou un appel sommaire.

Revenu Québec a également reporté au
1in juin 2020, le délai applicable à
l’ensemble des gestes fiscaux administratifs (autres que les
déclarations visées par un report à une date
spécifique listée ci-dessus), dont
l’échéance surviendrait autrement dans la
période entre le 17 mars et le 31 mai 2020. Ce report
couvrira notamment les gestes fiscaux administratifs suivants:

  • Déclaration de revenus de sociétés;
  • Choix prévus par la législation ou la
    réglementation fiscale québécoise, un
    roulement par exemple (à l’exception des choix en
    matière de TVQ qui sont harmonisés à la
    TPS);
  • Demande de crédit d’impôt sur
    présentation de documents (délai de 12 mois);
  • Demande de remboursement de taxes sur les carburants;
  • Réponse à des demandes d’information de
    Revenu Québec;
  • Divulgation obligatoire ou préventive en matière
    de planifications fiscales agressives (PFA);
  • Demande d’incitatif québécois pour
    l’épargne-études – IQEE (délai de 90
    jours).

De plus, la date de remise d’un bien au ministre du Revenu
qui correspond à la fin du premier trimestre qui suit la fin
de l’exercice financier au cours duquel le bien est devenu non
déclaré, est reportée au 31 août 2020.
Aucun intérêt de retard ou pénalité ne
sera exigé des détenteurs à l’égard
des biens devenus non réclamés au cours d’un
exercice financier se terminant dans la période
débutant le 17 décembre 2019 et se terminant le 30
mai 2020, dans la mesure où ceux-ci sont remis à
Revenu Québec avant le 1in septembre 2020.

Le délai de prescription de 10 ans pour la remise au
ministre des Finances des montants inférieurs à 500 $
est suspendu jusqu’à l’expiration de la
période d’état d’urgence sanitaire de la
Covid-19

Mesures fiscales de la Saskatchewan

Le 20 mars 2020, le premier ministre, Scott Moe, a
annoncé les mesures suivantes :

Mesures pour les entreprises

  • Tel que décrit au Bulletin d’information 2020-03,
    les entreprises directement touchées par la COVID-19 et dont
    les difficultés de flux de trésorerie causent des
    problèmes au niveau de la production de la
    déclaration et de la remise de la TVP
    bénéficieront d’un allégement des
    intérêts et pénalités, selon les
    paramètres suivants :
    • Les déclarants mensuels pourront reporter jusqu’au
      31 juillet 2020, le versement de la TVP due pour les
      périodes de déclaration de février, mars et
      avril 2020.
    • Les déclarants trimestriels pourront reporter
      jusqu’au 31 juillet 2020, le versement de la TVP due pour la
      période de déclaration du 1in janvier au
      31 mars 2020.
  • Malgré cette mesure d’allégement, le
    gouvernement de la Saskatchewan encourage les entreprises à
    produire leur déclaration de TVP chaque mois/trimestre (avec
    ou sans paiement) si elles sont en mesure de le faire.
  • Contrairement à ce qui avait été
    initialement annoncé, les entreprises n’auront pas
    à soumettre une demande de renonciation aux
    intérêts et pénalités. Toutefois, la
    totalité du paiement doit être effectué ou des
    arrangements de paiements doivent être mis en place en date
    du 31 juillet 2020, afin d’être admissible au report
    automatique et à la renonciation aux pénalités
    et intérêts. De tels arrangements de paiements peuvent
    être effectués en soumettant la demande via le
    Saskatchwan eTax Service
    SETS») à l’adresse suivante: saskatchewan.ca, par courriel ([email protected]) ou
    à l’adresse postale suivante: Ministry of Finance
    (Revenue Division), PO Box 200, Regina, SK, S4P 2Z6.
  • Au moment d’écrire ces lignes, aucune mesure
    d’allégement n’a été annoncée
    relativement à tout autre type de taxes.
  • Les activités de vérifications fiscales et de
    conformités ont été suspendues afin que les
    entreprises puissent se concentrer sur la santé et la
    sécurité de leurs employés et de leurs
    clients, réduire les impacts de leurs activités
    commerciales et diminuer la propagation du virus en
    réduisant le voyagement lié aux activités de
    vérifications fiscales.
  • Une page d’information destinée aux entreprises sera
    établie sur le site web afin qu’elles puissent avoir
    accès à l’information dans les meilleurs
    délais et recevoir des mises à jour relatives aux
    initiatives provinciales proposées en vue de les supporter.
    Une équipe « Business Response Team
    dirigée par le Ministry of Trade and Export
    Development
    sera également mise en place afin
    d’identifier des programmes de soutien pertinents aux
    entreprises visées.

Mesures pour les particuliers

  • Le Programme de Soutien à l’Auto-Isolement fournira
    450 $ par semaine, pendant une période maximale de deux
    semaines, ou 900 $ aux résidents de la Saskatchewan tenus de
    s’isoler et qui ne sont pas couverts par le régime
    fédéral ou d’autres mesures de soutien. Les
    critères d’admissibilité sont les suivants :
    • Ils ont contracté la COVID-19 ou présentent des
      symptômes;
    • Ils ont été en contact avec une personne
      infectée;
    • Ils sont récemment revenus d’un voyage international
      et doivent s’isoler;
      ET
    • Ils n’ont pas droit à des indemnités de leur
      employeur, telles que des congés de maladie ou des
      vacances;
    • Ils n’ont pas d’assurance privée couvrant ces
      éléments;
    • Ils ne sont pas couverts par les programmes
      fédéraux.

Mesures fiscales de Terre-Neuve et Labrador

Le 22 mars 2020, le gouvernement de Terre-Neuve et Labrador a
publié une Consultation publique à l’effet que
les services d’administration fiscales seront temporairement
suspendus.

  • Les contribuables peuvent soumettre leur déclaration de
    revenus, formulaires et paiements en ligne, par courriel ([email protected] pour les
    déclarations et [email protected] pour toute
    autre transaction), par la poste ou en utilisant la boite de
    dépôt disponible.
  • Les lignes téléphoniques sont ouvertes afin
    d’effectuer des transferts électroniques de fonds, des
    virements bancaires ou des ententes de paiements par voie
    électronique (709-729-6297 ou numéro sans frais
    1-877-729-6376).

Mesures fiscales des Territoires du Nord-Ouest

Le 22 mars 2020, le gouvernement des Territoires du Nord-Ouest
(“GNTO“) a annoncé les mesures fiscales suivantes :

Mesures pour les entreprises

  • Le GTNO a suspendu la plupart des activités de
    recouvrement afin de permettre aux petites entreprises et aux
    particuliers d’avoir accès à plus de
    liquidités, y compris les activités des agences de
    recouvrement externes, les compensations des remboursements au GTNO
    et les compensations du GTNO à l’égard des
    remboursements d’impôt de l’ARC.

Mesures pour les particuliers

  • Le GTNO a suspendu la plupart des activités de
    recouvrement afin de permettre aux petites entreprises et aux
    particuliers d’avoir accès à plus de
    liquidités, y compris les activités des agences de
    recouvrement externes, les compensations des remboursements au GTNO
    et les compensations du GTNO à l’égard des
    remboursements d’impôt de l’ARC.
  • Le financement du Programme d’aide au revenu a
    été augmenté.

Mesures fiscales du Yukon

Le gouvernement du Yukon a annoncé les mesures
suivantes:

Mesures pour les entreprises

  • Les employeurs peuvent demander le Remboursement des Congés de Maladie
    Payés pour payer jusqu’à 378,13 $ par jour
    par employé, pendant dix jours ouvrables, pour les
    employés qui prennent des congés de maladie ou qui
    s’isolent. Le financement est accessible seulement lorsque tous
    les congés de maladie payés réguliers
    existants pour l’employé ont été
    utilisés. Les employeurs ne peuvent accéder au
    programme qu’une seule fois par employé. Pour être
    admissible, l’employeur doit :
    • Avoir un bureau avec une adresse physique au Yukon;
    • Être assujetti à la Loi de l’impôt
      sur le revenu du Yukon
      ;
    • Être enregistré conformément à la
      Loi sur les sociétés par actions ou à
      on Loi sur les sociétés en nom collectif et les
      raisons sociales
      , le cas échéant;
    • Être titulaire d’une licence d’exploitation
      municipale valide, le cas échéant.

Mesures pour les particuliers

  • Le Remboursement des Congés de Maladie
    Payés offre jusqu’à 378,13 $ par jour,
    pendant dix jours ouvrables, aux employés et aux
    travailleurs autonomes qui ont contracté la COVID-19 ou qui
    sont tenus de s’isoler. Le programme est disponible du 11 mars
    au 11 septembre 2020. Les demandeurs ne peuvent accéder au
    programme qu’une seule fois.

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The content of this article is intended to provide a general
guide to the subject matter. Specialist advice should be sought
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Tax measures related to Canada’s economic intervention plan in response to Covid-19 – Tax
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